Fraja Maroc - Votre portail 100% Marocain de divertissement et des Médias Accueil accés affiliés Horaires de prière au Maroc





Top TV

Arriyadia TNT en ligne - Arryadia - Ariyadia En direct - Arriadia TNT live HD - 100% Oussoud, Houate, Al Hakam Al Akhar, Le Journal Télévisé, 100% Botola Pro, Pro Ihtiraf, Studio Botola Pro, Magazine Olympique, FIFA Futbol Mundial, Science du Sport, Transworld Sport, Résumé de Liga, Résumé de Bundesliga, Résumé de Jupiler Pro, Magazine Review - match équipe national en direct - Olympiades London 2012 en direct
Vues : 23233

2M en direct , 2M Maroc en ligne , 2M monde live HD , 2M online  24h/24h 7j/7j
Vues : 16266

beIN sport arabia HD en direct ,beIN sport arabia +2 streaming ,beIN sport arabia +3, beIN sport arabia +4, beIN sport arabia +5, beIN sport arabia +6, beIN sport arabia +7, beIN sport arabia +8, beIN sport arabia +9, beIN sport arabia +10, beIN sport arabia +11, beIN sport arabia +12, beIN sport arabia +13, beIN sport arabia +14, beIN sport arabia +15,  Aljazeera Sport en direct , JSC +2 en ligne, JSC +3 live , JSC +4, JSC +5, JSC +6 , JSC +7 , JSC +8 , JSC +9 , JSC +10 , HD , coupe d afrique , coupe du monde , barcelone , Real Madrid , Clasicooo , champions league
Vues : 9584

Al oula en ligne -  RTM en direct - القناة الأولى المغربية مباشرة  - National geographics, Chrikti Mouchkilti, Yaoumyat Lala Lâaroussa, Khalkhal Batoul, Aâïlat Si Marbouh, Majalla Riyadia, Yak Labass, Baâiât Al Ward, Amouddou, Kadaya wa ara2e, Sanabil, information, Fi Bali Oughnia, Sahra, Biladi, Moudawala , Ramadan 2012
Vues : 8515

Télé Maroc en direct TéléMaroc en ligne live streaming 

 تيلي ماروك بث مباشر
Vues : 7617



Top vidéos

Samhini , épisode  1251  المسلسل التركي سامحيني الحلقة 1251 samhini

Vues : 4110

Makanoka fi al 9alb ep 71  مكانك في القلب الحلقة 71 71 makanokafiqalb

Vues : 2103

Samhini , épisode  1255  المسلسل التركي سامحيني الحلقة 1255 samhini

Vues : 2077

Samhini , épisode  1250  المسلسل التركي سامحيني الحلقة 1250 samhini

Vues : 2065

Samhini , épisode  1256  المسلسل التركي سامحيني الحلقة 1256 samhini

Vues : 1982

Samhini , épisode  1253  المسلسل التركي سامحيني الحلقة 1253 samhini

Vues : 1977

Jassour Wa Al Jamila ep 12  جسور و الجميلة الحلقة 12 12 jassourjamila

Vues : 1829

Samhini , épisode  1254  المسلسل التركي سامحيني الحلقة 1254 samhini

Vues : 1699

Jassour Wa Al Jamila ep 17  جسور و الجميلة الحلقة 17 17 jassourjamila

Vues : 1573

Jassour Wa Al Jamila ep 1  جسور و الجميلة الحلقة 1 1 jassourjamila

Vues : 1534

Top du jour


Espanyol Dep. La Coruna
Espanyol VS Dep. La Coruna
Match dans : 8 Heures et 36 Minutes

Mazembe Hilal El Obied Club
Mazembe VS Hilal El Obied Club
Match dans : 12 Heures et 6 Minutes

Alaves Real Madrid
Alaves VS Real Madrid
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Atl. Madrid Sevilla
Atl. Madrid VS Sevilla
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Betis Levante
Betis VS Levante
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Eibar Celta Vigo
Eibar VS Celta Vigo
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Espanyol Dep. La Coruna
Espanyol VS Dep. La Coruna
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Getafe Villarreal
Getafe VS Villarreal
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Girona Barcelona
Girona VS Barcelona
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Las Palmas Leganes
Las Palmas VS Leganes
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Malaga Ath Bilbao
Malaga VS Ath Bilbao
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Real Sociedad Valencia
Real Sociedad VS Valencia
Match dans : 12 Heures et 36 Minutes

Getafe Villarreal
Getafe VS Villarreal
Match dans : 12 Heures et 51 Minutes

Mazembe Hilal El Obied Club
Mazembe VS Hilal El Obied Club
Match dans : 13 Heures et 6 Minutes

Eibar Celta Vigo
Eibar VS Celta Vigo
Match dans : 15 Heures et 6 Minutes

Las Palmas Leganes
Las Palmas VS Leganes
Match dans : 15 Heures et 6 Minutes

Etoile Sahel Al Ahly Tripoli
Etoile Sahel VS Al Ahly Tripoli
Match dans : 16 Heures et 6 Minutes

Club Africain MC Alger
Club Africain VS MC Alger
Match dans : 16 Heures et 36 Minutes

Real Sociedad Valencia
Real Sociedad VS Valencia
Match dans : 17 Heures et 21 Minutes

Calendrier complet des matchs






3aros istanboul episode18


samhini 1255


3afarit adli allam


ياك حنا جيران


yaghmoroni chaw9


ouad diab 10


Proposez autre chose :
Vos propositions sur Fraja Maroc

En Live

    En raison de la crise, les banques provisionnent de plus en plus les risques non identifiés




En raison de la crise, les banques provisionnent de plus en plus les risques non identifiés

Envoyé par : abdelali88 le 05/03/2013 10:52:44

Avec l’augmentation ces dernières années des impayés chez les banques, ces dernières constituent de plus en plus de provisions pour couvrir leurs créances en souffrance. Mais en parallèle, elles ont également renforcé leur recours à une couverture d’un genre particulier : les provisions pour risques généraux (PRG).

A la différence des provisions classiques pour défaut de remboursement, qui sont encadrées par la réglementation, les PRG sont, elles, constituées à la discrétion des dirigeants. En effet, la réglementation bancaire, notamment la circulaire n°19 de Bank Al-Maghrib (BAM), classe les créances en souffrance en trois catégories : pré-douteuses (généralement 90 jours d’impayés), douteuses (180 jours) et compromises (360 jours). Les banques sont tenues d’effectuer régulièrement une revue exhaustive de leur portefeuille afin d’identifier les comptes à risque. En lien, elles constituent des provisions en fonction de l’évolution des dossiers. Les créances pré-douteuses, douteuses et compromises doivent donner lieu à la constitution de provisions égales au moins à 20%, 50% et 100% de leurs montants respectivement. Sauf que les banques s’estiment également exposées à des risques futurs non identifiés et non mesurables avec précision et qui n’ont pas été clairement réglementés. L’exposition à ces risques est jugée d’autant plus importante dans la conjoncture actuelle où les signaux de ralentissement de croissance ou de fragilité des acteurs se multiplient au sein de plusieurs secteurs (promotion immobilière, tourisme, textile...). Et c’est ce type de risques que sont supposés couvrir les PRG.  

Tous les établissements de la place s’y sont mis jusqu’à présent et l’encours de PRG constitué par les 8 banques commerciales (hors Al Barid Bank) atteint près de 3 milliards de DH au deuxième semestre 2012 (date de disponibilité des états de synthèse de tous les établissements). Cela pèse certes peu par rapport au total des provisions constitué et qui atteignait 18 milliards de DH en 2011 selon les chiffres de BAM. Mais les PRG ont connu une hausse notable sur les dernières années puisqu’elles ont plus que doublé depuis 2010 où elles s’établissaient à 1,3 milliard de DH. Et la tendance à l’augmentation de ces provisions devrait s’accentuer sur les prochains mois, à voir les derniers états de synthèse publiés par certaines banques. En effet, la BCP a porté au cours du second semestre 2012 son encours de PRG à 900 MDH, moyennant une dotation supplémentaire de 100 MDH, sachant que la banque a constitué ce matelas (le plus important de la place) en 2011 en piochant dans un fonds spécial de garantie. Attijariwafa bank a pour sa part renforcé d’un coup ses PRG de plus de 300 MDH durant la seconde moitié de 2012 pour porter leur encours à plus de 820 MDH. Le CIH, enfin, a consolidé ses PRG au second semestre 2012 de 75 MDH et leur encours approche à présent les 200 MDH. 

Il s’agit de faire face au risque de concentration encouru sur des contreparties importantes

Parmi les autres banques, Société Générale semble la plus friande de PRG avec un encours qui atteint près de 540 MDH à la mi-2012, soit le troisième matelas de ce genre le plus important de la place après celui de BCP et d’Attijariwafa bank. Juste en dessous, l’on retrouve sans surprise BMCE Bank avec une provision pour risque généraux de près de 300 MDH. Non loin de ce montant, le Crédit Agricole du Maroc avait constitué à fin juin 2012 un total de plus de 250 MDH. Le Crédit du Maroc et BMCI ferment la marche avec un encours de PRG de 195 MDH et 78,4 MDH respectivement.


En ayant sollicité le levier des provisions pour risques généraux de manière plus affirmée, les banques marocaines suivent une tendance internationale qui vise à privilégier la constitution de PRG pour couvrir des risques non spécifiés. Mais il faut dire que ce type de provisions a de tout temps été combattu par les administrations fiscales car les PRG diminuent le résultat imposable. D’ailleurs, en cas d’abus manifeste, il arrive à l’étranger que les autorités de contrôle prudentiel exigent la réintégration des PRG au résultat.

En revanche, les provisions pour risques généraux ne soulèvent pas de polémique comparable au Maroc pour la simple raison qu’elles font l’objet d’une réintégration fiscale d’office, c’est-à-dire qu’elles sont réincorporées aux bénéfices bruts afin de supporter l’impôt. Dès lors, ces dotations sont plus à considérer comme des fonds propres pour les établissements nationaux, ce qu’explicite d’ailleurs la circulaire n° 7/G/2010 de BAM qui considère les PRG comme fonds propres complémentaires de premier niveau au même titre, par exemple, que les fonds spéciaux de garantie ou encore les dettes subordonnées à durée indéterminée. 

Au final, les PRG constituent un levier de provisionnement immédiat sans manque à gagner fiscal et c’est sans doute ce qui a porté BAM à exiger des banques la constitution de ce type de provisions depuis 2010, notamment pour faire face au risque de concentration encouru sur des contreparties importantes. Et le moins que l’on puisse dire c’est que les banques s’y sont appliquées à la lettre.


vos commentaires
Pour pouvoir commenter en votre nom merci de Vous connecter ou s'enregitrer sur le site

Ajouter un commentaire





Le contenu de ce site web est ouvert à  tous le public.
Si vous constatez qu'un élément ou plusieurs sur notre site viole votre copyright ou présente un contenu illégal veuillez nous contacter pour supprimer.




Sitemap principal| Sitemap radio| Sitemap Noukat| Sitemap musique| Sitemap Film| Sitemap Contenu| Sitemap Articles| Sitemap Matchs| Sitemap TV| Sitemap Vidéos